HƯỚNG DẪN CHUYỂN ĐỔI TỪ KÊ KHAI THUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP SANG PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ TỪ 01/01/2025
Chuyển đổi từ phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) trực tiếp sang phương pháp khấu trừ là một bước tiến quan trọng để doanh nghiệp tối ưu hóa quản lý thuế, nâng cao tính minh bạch và thuận tiện trong việc lập báo cáo tài chính. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết các thủ tục cần thiết, kèm theo quy định pháp luật, biểu mẫu cần thiết, và lưu ý khi thực hiện.
1. Điều kiện chuyển đổi từ phương pháp trực tiếp sang khấu trừ
Theo Điều 10 Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2014) và hướng dẫn tại Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các doanh nghiệp đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ cần đáp ứng các yêu cầu sau:
- Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có tổng doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đạt từ 1 tỷ đồng trở lên trong năm liền kề.
- Đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ nếu không đủ điều kiện về doanh thu, nhưng thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ đầy đủ.
- Có giấy phép kinh doanh và sử dụng hóa đơn GTGT từ thời điểm áp dụng phương pháp khấu trừ.
2. Quy trình chuyển đổi
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký
Theo hướng dẫn tại Thông tư 78/2021/TT-BTC, hồ sơ chuyển đổi bao gồm:
- Mẫu số 06/GTGT: Tờ khai đăng ký phương pháp tính thuế GTGT (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Giấy phép đăng ký kinh doanh (bản sao có chứng thực).
- Bảng kê doanh thu năm liền kề hoặc báo cáo tài chính năm gần nhất.
- Cam kết sử dụng phần mềm kế toán đáp ứng tiêu chuẩn theo quy định pháp luật.
Bước 2: Nộp hồ sơ
Hồ sơ được nộp đến Chi cục Thuế trực tiếp quản lý trước ngày 20/12/2024.
- Hình thức nộp: Trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
Bước 3: Tiếp nhận và thẩm định hồ sơ
- Thời gian xử lý: 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ.
- Kết quả: Cơ quan thuế sẽ ban hành Quyết định chấp thuận áp dụng phương pháp khấu trừ thuế (mẫu ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Bước 4: Đăng ký sử dụng hóa đơn GTGT
Khi được chấp thuận, doanh nghiệp cần thực hiện:
- Hủy hóa đơn cũ: Nếu đang sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường, doanh nghiệp phải lập biên bản hủy hóa đơn và thông báo về cơ quan thuế.
- Đăng ký phát hành hóa đơn GTGT:
- Mẫu TB01/AC: Thông báo phát hành hóa đơn.
- Mẫu hóa đơn GTGT kèm quyết định áp dụng.
- Nộp thông báo qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
3. Lưu ý quan trọng
- Thời gian áp dụng: Phương pháp khấu trừ sẽ được áp dụng từ ngày 01/01/2025, vì vậy doanh nghiệp cần hoàn tất thủ tục trước ngày 31/12/2024 để tránh gián đoạn hoạt động.
- Hệ thống kế toán: Doanh nghiệp phải sử dụng phần mềm kế toán có khả năng lập sổ sách kế toán theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) và đáp ứng yêu cầu quản lý hóa đơn điện tử.
- Đào tạo nhân viên: Đảm bảo đội ngũ kế toán nắm rõ cách lập tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
4. Biểu mẫu cần sử dụng
- Mẫu số 06/GTGT: Tờ khai đăng ký phương pháp tính thuế GTGT.
- Mẫu TB01/AC: Thông báo phát hành hóa đơn GTGT.
- Mẫu biên bản hủy hóa đơn: (tùy chỉnh theo tình hình thực tế doanh nghiệp).
5. Nguồn tham khảo
- Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2014).
- Thông tư 219/2013/TT-BTC.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Website Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Kết luận:
Việc chuyển đổi từ phương pháp trực tiếp sang khấu trừ không chỉ giúp doanh nghiệp tận dụng hiệu quả các khoản thuế GTGT được khấu trừ mà còn tăng tính minh bạch trong quản lý tài chính. Doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng, tuân thủ đúng quy trình và thời hạn để việc chuyển đổi diễn ra thuận lợi.
Nếu cần hỗ trợ chi tiết hơn về quy trình hoặc gặp khó khăn trong việc chuẩn bị hồ sơ, hãy liên hệ với chúng tôi qua AuditCareVietnam để nhận tư vấn chuyên sâu và đồng hành cùng doanh nghiệp trên hành trình phát triển!
